Регресси́вное налогообложе́ние (англ. Regressive tax) — система налогообложения, при которой средняя ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.
Регрессивный налог налагает большее бремя (относительно ресурсов) на бедных, чем на богатых: существует обратная зависимость между ставкой налога и платежеспособностью налогоплательщика, измеряемой активами, потреблением или доходом. Эти налоги, как правило, снижают налоговое бремя людей с более высокой платежеспособностью, поскольку они больше переносят относительное бремя на людей с более низкой платежеспособностью.
Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке, то есть пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую. Например, налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы, такие как НДС, или прямые фиксированные налоги, например подушный налог (poll tax) или лицензионный сбор за телевизоры в Великобритании, являются регрессивными по своему конечному результату.
Регрессивное налогообложение применяется в сфере импорта, торговли, производства товаров и услуг. Также по регрессивному принципу рассчитывается ряд специальных сборов, период налогообложения по таковым является разным. Так, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца.
Противоположностью регрессивному налогу является прогрессивный налог, при котором средняя налоговая ставка увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению[1][2][3][4]. Между ними находится фиксированный или пропорциональный налог, где ставка налога остается фиксированной не зависимо от суммы налогообложения.
Критика
В числе преимуществ регрессивных ставок значительный мотивационный элемент. Стремление к применению к собственным доходам пониженных ставок заставляет работать более эффективно и стимулирует искать пути увеличения своих доходов. В условиях стабильного экономического роста такая модель может оказаться успешной и поможет увеличить поступления в бюджет.
На первый взгляд подобная система кажется несправедливой, так как более бедные люди несут более тяжелое налоговое бремя. Но глубинная идея регрессивного налогообложения в том, что возможность уплаты меньших налогов стимулирует людей во-первых, больше зарабатывать, а во-вторых, не уводить свои доходы «в тень». И в этом ее важнейшее преимущество перед прогрессивной системой, для которой сокрытие официальных доходов и уклонение от уплаты налогов — основные проблемы.
В долгосрочной перспективе при наличии активного звена бедных трудоспособных граждан такой подход к налогообложению может спровоцировать вспышки недовольства у населения. Прежде всего этот налог поражает наименее защищенные слои населения.
См. также
Примечания
- ↑ Webster Архивная копия от 30 апреля 2019 на Wayback Machine (4b): increasing in rate as the base increases (a progressive tax)
- ↑ American Heritage Архивировано 9 февраля 2009 года. (6). Increasing in rate as the taxable amount increases.
- ↑ Britannica Concise Encyclopedia Архивная копия от 12 января 2009 на Wayback Machine: Tax levied at a rate that increases as the quantity subject to taxation increases.
- ↑ Princeton University WordNet Архивная копия от 17 мая 2020 на Wayback Machine: (n) progressive tax (any tax with a rate that increases as the amount subject to taxation increases)
Ссылки
- https://spmag.ru/articles/regressivnaya-nalogovaya-sistema
- https://answr.pro/articles/1390-regressivnoe-nalogooblozhenie/
- https://www.konsaltingpremium.ru/regresivnoe-nalogooblojenie
Эта страница в последний раз была отредактирована 21 сентября 2023 в 16:14.
Обычно почти сразу, изредка в течении часа.