Паспорт сделки — документ, служащий целям валютного контроля, который оформляется для импортного или экспортного контракта.
С 1 марта 2018 года вместо оформления паспорта сделки, банк принимает к учету договор[1].
Различают паспорт импортной сделки и паспорт экспортной сделки.
Энциклопедичный YouTube
-
1/2Просмотров:21 251990
-
Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций + 1С 8.2
-
Еженедельные новости для бухгалтеров 27.09.2013
Субтитры
Добрый день! Вас приветствует образовательный центр Руно и я, Ботова Елена Витальевна, преподаватель курса внешней экономической деятельности +1С. Вначале давайте поговорим с вами о том, для кого будет полезен этот курс. Если ваша компания работает не только на внутреннем российском рынке, но также заключает контракты с внешними контрагентами, а также у нас сейчас развиваются с вами связи со странами таможенного союза, со странами СНГ. То вам придется вести учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте. Вам обязательно будет нужно знать нормы гражданского законодательства, таможенного кодекса, валютного контроля. И в нашем курсе мы все это с вами рассмотрим. Я желаю вам удачи. Думаю, что у нас все получится. Давайте начнем заниматься. На нашем первом занятии мы с вами рассмотрим нормативное регулирование внешней экономической деятельности. Посмотрим все необходимые документы по валютному контролю, по таможенному оформлению. Итак, давайте начинать. Самым главным документом, который регулирует у нас валютное законодательство, это закон 164 ФЗ, который называется "Об основах государственного регулирования внешней торговой деятельности". Этот закон регулирует все аспекты, как импорта, так и экспорта. Причем здесь уже неважно: таможенный союз или это страны дальнего зарубежья. Одним из пунктов этого закона предписывается резидентом, который заключает внешние экономические контракты, обеспечить возврат денежных средств на территорию Российской Федерации. Или же проследить за тем, чтобы товары, которые были оплачены авансом, были поставлены в счет оплаченных средств. Пожалуйста, следите за эим. Потому что штрафы за несоблюдение этого пункта закона достаточно большие. Штраф составляет от 3/4 до полной суммы невозвращенных денег в нашу страну. Поэтому для того, чтобы оградить себя от ненужных штрафов, все это нужно предусмотреть именно на стадии заключения контракта. Что это может быть? Вы можете предусмотреть в контракте какие-то гарантийные обязательства, поручительства. Можете предусмотреть отдельные пункты договора, предусматривающие соответствующие платежи. Например, аккредитив. Итак, мы с вами подошли именно к внешне-экономическому контракту. Первое о чем хотелось бы сказать - это отличие внешне-экономического контракта от нашего внутреннего договора. Первое и самое главное - то, что контракт международный заключается на основании норм международного права. а так же права той страны, с которой вы заключаете контракт. Однако же не стоит забывать и о нашем регулировании Российской Федерации. Здесь мы с вами обращаемся к гражданскому кодексу, Также у нас есть с вами письмо ЦентрБанка России номер 300 от 15 июля 96 года, в котором у нас перечислены минимальные требования к внешне-экономическим контрактам. Возьмите, пожалуйста, контракт. Он у вас есть в раздаточном материале. И давайте будем просто по пунктам рассматривать каждый пункт и смотреть на сколько он важен для дальнейшей нашей работы. Внешне-экономический контракт у нас считается заключенным, если в нем оговорены определенные условия. Первое обязательное условие - это обозначен предмет договора. Посмотрите, пожалуйста, в нашем образце это пункт первый. Там написано "Продавец обязуется отгрузить товары, номенклатура которых приведена в приложении номер 1. В этом случае у вас приложение к контракту будет неотъемлемой частью контракта. И это надо обязательно отразить в договоре. В некоторых случаях в контракте просто перечисляется номенклатура товаров поставляемых, которая уже дальше более существенно конкретизируется в каждой спецификации на каждую поставку. Следующее. Обязательное условие. Вы должны включить условия прямо названные в международном праве. Но здесь уже это зависит от того с какой страной вы заключаете контракт. При подписании контракта устанавливается также форма расчетов с контрагентами. В международной практике наиболее распространены формы аккредитивного расчета. Вот посмотрите, пожалуйста, в нашем примере пункт номер 4. У нас написано"Покупатель оплачивает 100% суммы, указанной в энвойсе" И так же у нас обозначено, что мы имеем право оплатить это авансом. Я очень советую вам включить этот пункт в договор, потому что при работе особенно с дальним зарубежьем, вы каждый раз должны будете согласовывать возможность перевода авансовых платежей. И обратите внимание, мы с самого начала с вами говорили о том, что мы обязаны обеспечить возврат денежных средств на территорию России. Вот это мы с вами отразили в контракте в этом же пункте 4.1. "В случае непоставки товара нам обязуются возвратить деньги в течение 90 дней". Это будет считаться нашей гарантией того, что мы еще на стадии заключения контракта предусмотрели все необходимые условия. Следующий пункт 4.2. Он может вам показаться немножко необычным для контракта. Что там написано? Все платежи по настоящему контракту у нас производятся в долларах США. Почему мы это написали? В некоторых случаях у нас может быть такая ситуация, что сумма контракта, выражена в одной валюте, валюта платежа будет совершенно другая. Поэтому, даже если у вас сумма контракта выражена в долларах и платежи идут в долларах, лучше все-таки это указать. И вам будет проще заполнять документы валютного контроля. Контракт составляется в простой письменной форме. Обычно он у нас составляется уже практика делового оборота, сложившаяся в России, на 2-х языках, но иногда он бывает составлен на одном языке. Вот здесь нужно быть готовым к тому, что вам придется делать апостиль. Потому что все документы по нашему российскому законодательству, составленные на иностранном языке, должны иметь подстрочный перевод. Далее. Что обязательно в контракте еще нужно отразить. Порядок согласования приложений. Форс-мажорные обстоятельства. Порядок приема претензий. Обратите внимание в нашем примере это пункт номер 8.1. "Покупатель может выдвинуть продавцу претензию, по количеству и качеству". Также предусмотрите, пожалуйста, в контракте на каком языке будет вестись переписка, в какие сроки будут устанавливаться претензии. А также очень советую обратить внимание на такие вроде бы мелочи как вид тары, также маркировку и упаковку товара. Ну и естественно, в каждом конкретном случае у нас могут возникать прочие условия, но это уже в зависимости от того, какой контракт заключается, и ваше взаимоотношения с вашим партнером. Одним из обязательных условий внешне-экономического контракта у нас считается обозначение базиса поставки. Это как раз и предусмотрено нашим письмом ЦентрБанка о минимальных требованиях к внешне-экономическим контрактам. Что такое базис поставки? Это условие контракта, по которому распределяются обязанности между продавцом и покупателем. Все базисы поставки у нас с вами перечислены в сборнике, который называется "Инкотермс". Что такое "Инкотермс"? Это международные правила толкования торговых терминов. Это международный сборник, и благодаря его принятию у нас не возникает разногласий с нашими поставщиками и покупателями по тем или иным причинам. Всего у нас 4 группы базисов поставки. E, C, D, F. С увеличением группы у нас обязанности продавца уменьшаются, а обязанности покупателя увеличиваются. Вот в первой группе базисов поставки - это группа Е, там всего один базис EXW. В этом случае продавец переход рисков у нас происходит на складе продавца. Все остальные риски и все остальные затраты несет уже покупатель. Что касается группы D, то по этой группе самые большие обязанности падают на покупателя. Исходя из этого, можно сделать вывод, что контрактная стоимость товара будет минимальна в первой группе, в группе Е, а максимальная контрактная стоимость у нас, естественно, будет в группе D. На что стоит обратить внимание в базисе поставки? Базис поставки не подразумевает под собой переход права собственности. Это только переход рисков. Поэтому, в общем-то, я очень советую отдельно в контракте прописать момент перехода права собственности. Почему? Вот у нас базис поставки с вами оговорен в пункте 3.1. "Условия поставки FCA г. Ташкент согласно Инкотермс-2010" То есть право собственности на товар переходит в нам в момент передачи груза перевозчику. О чем это говорит? Что у нас переход рисков происходит в момент передачи груза первому перевозчику, все дальнейшие расходы падают на нас. Благодаря указанию в контракте базиса поставки, мы с вами исключаем разногласия в толковании тех или иных терминов. Соответственно, в зависимости от того, что у нас написано в договоре, у нас будет меняться бухгалтерский или налоговый учет. Поэтому не нужно думать о том, что базисы поставки и таможенное регулирование касаются только наших логистиков. Нет, оно напрямую касается нас. Вот давайте разберем с вами такой небольшой пример. Предположим, мы с вами заключили контракт на тех же самых условиях FCA, то есть риски переходят в момент передачи груза нашему перевозчику. А отдельно в контракте мы с вами указали, что переход права собственности у нас будет с вами на нашем таможенном складе. То есть мы искусственно отсрочили переход права собственности на более позднюю дату. Вот теперь давайте посмотрим, чем нам это грозит в налоговом законодательстве. В соответствии с 270 статьей налогового кодекса, мы с вами можем принять к учету только экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Но здесь у нас получается с одной стороны - да, транспортировка груза и сам груз - это прямые расходы, и мы могли бы их включить. Но так как на этот момент у нас груз нам не принадлежит, получается, что мы везем груз, принадлежащий другому контрагенту, мы оказываем ему безвозмездные услуги. А безвозмездные услуги у нас не подлежат включению в расходы по налогу на прибыль. Следующий неприятный момент: в соответствии со 146 статьей налогового кодекса, у вас тут же возникает объект по налогу на добавленную стоимость. Статья 146 налогового кодекса. Реализация товаров на безвозмездной основе облагается НДС. То есть на всю сумму вы должны будете начислить налог и оплатить его государству. Следующий неприятный момент - если у вас что-то во время транспортировки случилось с грузом. Во-первых, вы страховали чужой груз, и непонятно кому будет выплачиваться страховая премия, но так как переход рисков у вас произошел в момент передачи перевозчику, то соответственно вы не освобождаетесь от оплаты стоимости товара контрагенту, но опять-таки, в налогооблагаемую прибыль вы это взять не можете. Итак, основной документ валютного законодательства - это закон 173 ФЗ от 10 декабря 2003 года. "О валютном регулировании и валютном контроле". Первый документ, который вы должны будете оформить в банке, это паспорт сделки. После заключения контракта вы обязаны в банке, в котором вы собираетесь обслуживаться, оформить паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется только по контрактам и сделкам, сумма которых превышает 50 000 долларов. Если у вас контракт заключен в другой валюте, то вы должны пересчитать его в доллары на дату заключения контракта. Если у вас контракт менее 50 000 долларов, паспорт сделки вы не оформляете. Но все время помните о том, что остальные документы валютного контроля вы все равно предоставляете в ваш банк. Обратите, пожалуйста, внимание, что с 1 октября 2012 года у нас с вами отменена инструкция 117-И, И теперь действует инструкция 138-И. В этой инструкции у нас подробно изложены правила заполнения всех документов валютного контроля. Резидент обязан оформить паспорт сделки не позднее дня совершения первой валютной операции. При списании средств с валютного счета, вы должны в обязательном порядке в этот же день оформить паспорт сделки. Порядок оформления и заполнения паспорта сделки у нас с вами прописан в 138 инструкции. В этой инструкции у нас достаточно расширен перечень операций, по которым теперь резиденты обязаны оформлять паспорт сделки. Например, в новую редакцию 138 инструкции у нас включены арендные обязательства и агентские договора. Раньше по этим договорам мы с вами паспорта сделок не оформляли. Для оформления паспорта сделки резидент обязан предоставить в банк следующие документы. Перечень этих документов у нас с вами приведен в пункте 6 инструкции 138-И. В обычном случае это бывают следующие документы: один экземпляр паспорта сделки, причем обратите внимание, в соответствии с новой инструкцией, у нас теперь два вида паспорта сделки: форма П-1 и ПС-2. Обязательно предоставление копий контракта или выписок из контракта, по которому вы оформляете сделку. А также иные документы, которые вам предоставят информацию о заключаемом контракте. Срок оформления паспорта сделки. После того, как банк у вас принят документы, в течение 10 рабочих дней он принимает решение о том, будете ли вы обслуживаться по паспорту сделки в этом банке. Или вам выносят отказ. Паспорт сделки у нас будет считаться зарегистрированным тогда, когда банк присваивает ему номер. После регистрации паспорта сделки, в течение 3-х рабочих дней, банк направляет вам электронный экземпляр паспорта сделки, или, естественно, бумажный экземпляр. Давайте рассмотрим с вами порядок заполнения паспорта сделки. Возьмите, пожалуйста, паспорт сделки, положите его перед собой, тогда вам будет легче следить за тем, как он заполняется. Порядок заполнения паспорта сделки приведен в главе 5 инструкции ЦентрБанка №138-И. Формы, то есть бланки паспортов сделок приведены в приложении №4 к этой инструкции. Предусмотрены разные формы паспорта сделок для контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ. Это форма №1. И для кредитных договоров, договоров займа. Это форма №2. При этом в разных банках соответствующий бланк паспорта сделки может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметок сотрудников банка и т.д. Кроме того, в паспорте сделки необходимо правильно указать официальное наименование банка, поэтому до подачи паспорта сделки в конкретный банк следует заранее запросить бланк паспорта сделки, используемый этим банком. Изучим порядок заполнения паспорта сделки. В заголовочной части паспорта сделки указывается полное или сокращенное наименование уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка. Далее в поле "паспорт сделки" указывается в формате день.месяц.год. дата оформления паспорта сделки и присвоенный ему номер. Обратите внимание, номер присваивается банком. Как можно расшифровать этот номер? Номер паспорта сделки состоит из 5 частей, разделенных наклонной чертой. В первом и втором разрядах две последние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки. В третьем и четвертом разрядах месяц, в котором оформлен паспорт сделки. С 5 по 8 разряд - порядковый номер паспорт сделки. Паспорт оформлен вашим банком в течение календарного месяца по виду контракта или кредитного договора. Во 2 и 3 частях номера паспорта сделки, состоящих из 8 разрядов, указывается регистрационный номер банка и порядковый номер филиала. Номера ставятся в соответствии с книгой государственной регистрации кредитных организаций. При этом учитывается следующее: если банком паспорта сделки является головной офис банка, то в 3 части регистрационного номера проставляются нули. Если же банком паспорта сделки является филиал уполномоченного банка, то во второй части проставляется регистрационный номер банка паспорта сделки. В третьей части ставится порядковый номер филиала. Четвертая часть паспорта сделки состоит из одного разряда. Здесь указывается код вида контракта или кредитного договора, на основании которого оформлен паспорт сделки. Например, номер 1 - контракт, по условиям которого предусмотрен вывоз товаров с территории России. Или, например, 5. Договор, условиями которого является предоставление резидентом займа. В пятой части, также состоящей из одного разряда, указываются признаки резидента, который оформил паспорт сделки. Цифра 1 - это юридическое лицо или его филиал. Цифра 2 - это физическое лицо, индивидуальный предприниматель. 3 - это физическое лицо, занимающееся частной практикой. Следующий раздел - раздел номер 1 - это сведения о резиденте. В пункте 1.1 указывается полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя. В описании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений. Если валютные операции, связанные с расчетом по контракту или кредитному договору, осуществляются филиалом юридического лица, тогда в пункте 1.1 после наименования юридического лица указывается через запятую наименование этого филиала. В пункте 1.2 указывается адрес местонахождения юридического лица или резидента либо адрес местожительства в Российской Федерации индивидуального предпринимателя. Обратите внимание, для городов Москва и Санкт-Петербург строки "город и населенный пункт" не заполняются. Для этих субъектов заполняется только одна строка - "Субъект Российской Федерации". Далее в пункте 1.3. указывается основной государственный регистрационный номер, присвоенный резиденту органом, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять государственную регистрацию. В пункте 1.4. указывается идентификационный номер налогоплательщика или ИНН. А также КПП. Код причины постановки на учет. Далее переходим к разделу 2 - это "Реквизиты нерезидента". В графе 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту или кредитному договору. В графах 2 и 3 в соответствии со справочником ОКСМ для юридического лица нерезидента указывается наименование и цифровой код страны его местонахождения. Для физического лица нерезидента наименование и цифровой код страны его местожительства. Далее идет раздел 3 "Общие сведения о контракте". Форма №1 паспорта сделки. Также заполним подраздел 3.1. "Общие сведения о кредитном договоре". Это форма №2. В графе №1 указывается номер контракта или кредитного договора. При отсутствии номера контракта или кредитного договора в графе 1 проставляется символ БМ. В графе 2 в формате день.месяц.год указывается наиболее поздняя по сроку дата, это или дата подписания контракта, или дата вступления его в силу, либо если таких дат нет, дата составления контракта. В графах 3 и4 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты контракта или кредитного договора. Код ставится в соответствии со справочником ОКВЭД или классификатором клиринговых валют. В графе 5 в единицах валюты контракта, приведенных в графе 4, указывается общая сумма обязательства, предусмотренная контрактом , по которому оформляется паспорт сделки. Нередко контрактом сумма обязательств установлена в нескольких валютах, или не определена общая сумма обязательств в одной из валют. В этом случае в графах 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, предусмотренных контрактом. В графе 5 проставляется общая сумма обязательств по контракту, пересчитанному в указанную валюту по курсу к рублю на дату,приведенную в графе 2. Если сумма контракта отсутствует, то при оформлении паспорт сделки в 5 графе указывается символ БС. В графе 6 в формате день.месяц.год указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту или кредитному договору. В том числе, если эта дата рассчитана резидентом самостоятельно, исходя из условий контракта. Переходим в раздел 4. Сведения об исполнении, переводе и закрытии паспорта сделки. В графе 2 через косую черту указываются сведения об уполномоченном банке или филиале банка, оформившем паспорт сделки. Графа заполняется по аналогии с пунктом 3.2. При переводе паспорта сделки указываются сведения об уполномоченном банке, принявшем на обслуживание паспорт сделки, оформленный ранее в другом банке. В графе 3 в формате день.месяц.год. при переводе паспорта сделки на обслуживание в другой банк указывается дата принятия паспорта на обслуживание другим банком, в иных случаях графа 3 не заполняется. В графах 4 и 5 указывается дата и основание закрытия паспорта сделки, указанные в заявлении резидента. Далее идем в раздел 5. Сведения о переоформлении паспорта сделки. Здесь указываются порядковые номера и даты всех переоформлений паспорта сделки в случаях, предусмотренных главой 8 Инструкции. Также ставится номер, при его наличии, и дата документа, на основании которого внесены изменения в паспорт сделки. Переходим в раздел 6. Сведения о ранее оформленном паспорте сделки. Если по этому договору ранее был оформлен паспорт сделки, указывается номер этого паспорта, в соответствии с пунктом 12 Инструкции. И, наконец, попадаем в раздел 7. Справочная информация. В пункте 7.1. в первом поле указывается цифра 1, если документы были предоставлены резидентом на бумажном носителе. Цифра 2 ставится, если документы были предоставлены резидентом в электронном виде. В пункте 7.2. в первом поле указывается цифра 1, если паспорт сделки был направлен банком резиденту на бумажном носителе. Если паспорт сделки был направлен банком в электронном виде, ставится цифра 2. Паспорт сделки подписывается резидентом, оформляющем паспорт сделки, а также уполномоченным лицом банка. Работа с паспортом сделки закончена. По каждой операции, связанной с исполнением внешне-экономического контракта, вы должны будете предоставлять в банк определенные документы. Первый из этих документов называется "Справка о валютных операциях". Справка о валютных операциях должна предоставляться в банк не позднее определенных сроков. Эти сроки у нас с вами прописаны в инструкции 138-И. Причем, вы обязаны предоставлять эту справку, когда вы расплачиваетесь за контракт. По всем операциям, по которым оформлены паспорта сделок. По тем сделкам, по которым вы не оформляли паспорта сделки, вы обязательно должны также предоставить справку о валютных операциях. Не забывайте, пожалуйста, об этом. Сроки предоставления справки о валютных операциях в банк установлены следующие. При зачислении денег на ваш валютный счет у вас есть 15 рабочих дней для предоставления этой справки. При списании денег с вашего счета, вы должны предоставить эту справку в этот же день. Порядок заполнения справки о валютных операциях. Форма справки о валютных операциях приведена в приложении номер 1 к Инструкции банка №138-И. В заголовочной части справки указываются: во-первых, наименование уполномоченного банка. Формат наименования нужного банка стоит уточнить у сотрудников банка. Во-вторых, указывается наименование резидента. В данном случае это фирма ООО"Юникс-М". Обращаем внимание, чтобы все наименования были согласованы с тем, что указано в Уставе компании. В-третьих, обязательно проставляем дату оформления справки о валютных операциях. В поле "номер счета резидента" указывается номер валютного счета, на который зачислены или с которого списаны валютные средства. В поле "Код страны банка нерезидента" указывается цифровой код страны местонахождения банка-нерезидента, в соответствии с классификатором ОКСМ, через который проведены операции, связанные с расчетами по контракту. В иных случаях поле "код страны банка-нерезидента" не заполняется. Заполняем основную часть справки о валютных операциях. В графе №1 указывается в порядке возрастания номер строки справки о валютной операции. В графе №2 указываются номер и дата одного из документов, таких как "уведомление о поступлении иностранной валюты на валютный счет", "расчетный документ по валютным операциям" и др. В графе №3 указывается в формате дата.месяц.год. одна из следующих дат: дата зачисления иностранной валюты на валютный счет, дата составления распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты или дата перевода денежных средств в пользу получателя нерезидента при исполнении аккредитива. В графе №4 указывается один из следующих признаков платежа. 1 - при зачислении денежных средств на наш счет. 2 - при списании денежных средств. 9 - осуществление валютному операции третьим лицом или другими лицами, которые не оформляют паспорт сделки. Если ставится 0 - это означает, что перевод денежных средств осуществлен при исполнении аккредитива в пользу получателя нерезидента. В графе №5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении №2 к инструкции 138-И. Вид операции соответствует назначению перевода. Также в 5 графе указываются сведения, содержащиеся в предоставленных резидентом документах. В графе №6 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет или списываемой со счета. Код ставится в соответствии с классификатором ОКВЭД или классификатором клиринговых валют. В графе №7 указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента или списанных со счета резидента. Сумма обязательно должна быть в единицах валюты, указанной в графе 6. В графе №8 ставится номер паспорта сделки, если по данному расчету оформлен паспорт сделки. Далее графы №9 и №10 заполняются по валютным операциям, связанным с расчетами по контракту или кредитному договору, по которому оформлен паспорт сделки. Графы заполняются только в том случае, если код валюты, указанной в графе 6 отличается от кода валюты контракта. В иных случаях графы остаются пустыми. В случае заполнения в графе 9 указывается цифровой код валюты контракта, указанный в паспорте сделки. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту контракта, указанную в графе 9. Наконец, в графе 11 указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения обязательств по контракту. Эта графа заполняется в тех случаях, когда произошли авансовые платежи. В поле "Примечания" указываются дополнительные сведения по проводимым валютным операциям. В поле "Информация уполномоченного банка" банк фиксирует дату предоставления резидентом и дату возврата уполномоченным банком справки о валютных операциях. Обратите внимание, за не соблюдение установленных порядков предоставления форм отчетности по валютным операциям штрафы составляют от 20 до 30 тысяч рублей. Следующий отчетный документ по валютному контролю - это у нас справка о подтверждающих документах. В инструкции 138-И у нас установлены следующие сроки предоставления этой справки в банк. В случае предоставления оформления грузовой таможенной декларации не позднее 15 дней после даты, указанной на грузовой таможенной декларации "Выпуск разрешен". Если же у вас не оформляется грузовая таможенная декларация, то есть это те операции, которые связаны с торговлей с таможенным союзом, не позднее 15 дней после окончания месяца, в котором была совершена эта операция. А теперь давайте рассмотрим правила заполнения справки о подтверждающих документах. Порядок заполнения справки о подтверждающих документах приведен в приложении № 5 к Инструкции ЦентрБанка России №138-И. Рассмотрим, как заполняется такая справка. Сначала остановимся на заголовочной части. В поле "наименование банка" указывается полное или сокращенное наименование банка, в который резидент предоставляет справку о подтверждающих документах. В справке необходимо правильно указать официальное наименование банка. В поле "наименование резидента" указывается полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала. В далее в поле "От" пишется дата заполнения справки в формате день.месяц.год. В поле "по паспорту сделки №" указывается номер паспорта сделки, по которому резидент представляет подтверждающие документы, указанные в данной справке. В поле "Признак корректировки" ставится символ *, но только в том случае, если это корректирующая справка о подтверждающих документах. В иных случаях поле "Признак корректировки" не заполняется. При заполнении поля "Признак корректировки" в поле "от" указывается дата заполнения справки о подтверждающих документах, в которую необходимо внести изменения. Теперь рассмотрим основную часть справки о подтверждающих документах. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки справки. Если поле "Признак корректировки" было заполнено, то в графе 1 указывается номер строки в той справке, которая была ранее принята банком, но требует корректировки. В графе 2 указывается номер подтверждающего документа. При отсутствии у подтверждающего документа номера в графе 2 проставляется символ БН. В графе 3 в зависимости от вида подтверждающего документа ставится дата, указанная в пункте 9.2 и 9.3 настоящей инструкции. В графе 4, в зависимости от содержания подтверждающего документа, указываются коды видов подтверждающих документов. В данном случае это 1 0 4. Что обозначает "документ о ввозе на территорию Российской Федерации товаров с предоставлением таможенной декларации". В графе 5 указывается цифровой код валюты, который используется для расчетов по контракту. Код валюты выбирается в соответствии со справочником ОКВЭД или классификатором клиринговых валют. В графе 6 указывается стоимость обязательств по контракту в валюте, указанной в графе 5. Графы 7 и 8 заполняются в случае, если код валюты подтверждающего документа и код валюты контракта, указанный в паспорте сделки не совпадают. В иных случаях графы 7 и 8 не заполняются. В графе 7 пишется цифровой код валюты контракта , указанный в паспорте сделки. В графе 8 ставится сумма, указанная в графе 6. Но она пересчитывается в валюту контракта по курсу иностранных валют по отношению к рублю. При этом дату курса валют следует брать ту, что указана в графе 3. Если иной порядок перерасчета не установлен условиями контракта. Графа 9 заполняется только в случаях, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов, 01_3 01_4 02_3 02_4 03_3 03_4 04_03 и 04_4. В графе 9 указывается один из признаков, характеризующих поставку товара, выполнение работ или оказание услуг. Дата берется из графы 3. Например, если стоит признак 1, он означает исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента. Признак 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. Графа 10 заполняется только при указании в графе 9 признака 2. а также если в графе 4 стоят коды видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, и 04_3. В основном это экспортные операции. В графе 10 резидент, оформивший паспорт сделки, указывает информацию об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств по контракту. Причем речь идет о средствах по коммерческому кредиту в виде отсрочки оплаты товаров, работ и услуг которые резидент предоставил нерезиденту. Ожидаемый срок ставится в виде последней даты в формате день.месяц.год. истечения срока зачисления денежных средств на счет резидента, который определяется резидентом, исходя из условий контракта или в соответствии с обычаями делового оборота. В графе 11 в случае указания в графе 4 кодов видов подтверждающий документов 02_3 и 02_4 резидент ставит код страны местонахождения грузополучателя, в которую товары вывозятся из Российской Федерации, или цифровой код страны местонахождения грузоотправителя. из которой товары ввозятся в Российскую Федерацию. Код страны выбирается в соответствии со справочником ОКСМ. Далее в поле "Примечание" пишутся все необходимые дополнительные сведения о подтверждающих документах. В поле "Номер строки" указывается номер строки справки подтверждающих документов, в которой приводится дополнительная информация. В поле "Содержание" приводятся дополнительные сведения о подтверждающем документе. Перейдем к полю"Информация банка". Здесь банк, в котором оформлен паспорт сделки, фиксирует дату представления резидентом справки, дату возврата справки с указанием причин возврата или дату принятия справки банком. Сведения в поле "Информация банка" паспорта сделки могут быть дополнены банком. Обратите внимание, к справке о подтверждающих документах необходимо подложить копии подтверждающих документов, указанных в справке. Резидент обязан хранить предоставленные справки валютного контроля не менее 3-х лет со дня совершения соответствующей валютной операции. Но не ранее срока исполнения договора. Нарушение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям подтверждающих документов, информации при осуществлении валютных операций не более чем на 10 дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей. Для юридических лиц штраф составит от 5000 до 15 000 рублей. Сроки хранения документов валютного контроля у нас установлены в течение 3-х лет. За нарушение правил валютного контроля, то есть за не оформление паспорта сделки и не правильное предоставление справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах на вас будут налагаться штрафы. Штрафы налагаются в размере от 3 до 5 тысяч на всех руководящих лиц организации, и от 30 до 50 тысяч на саму организацию.
Содержание
Условия использования
После отмены паспорта сделки
С 1 марта 2018 года в зависимости от параметров внешнеторговой сделки, возможны два способа оформления[1]:
- для «недорогих» договоров — оформления не требуется:
- и сумма обязательств по договору — не более 200 тыс. руб.;
- и если по договору происходит зачисление иностранной валюты на транзитный счет резидента или списание средств с его валютного расчетного счета.
- для всех остальных договоров — требуется постановка на учёт договора в уполномоченном банке:
- сумма обязательств по договору не менее 3 млн руб. — для импортных контрактов и кредитных договоров;
- сумма обязательств по договору не менее 6 млн руб. — для экспортных контрактов[2].
До отмены паспорта сделки
До 1 марта 2018 года паспорт сделки следовало оформлять в случае превышения договором планки в 50 000$.
Также есть специально оговоренные случаи, когда оформление паспорта сделки также не требуется, если сделка заключена:
- между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанных резидентами валютных операций по контракту;
- между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций (Такими органами являются Правительство РФ, ЦБ РФ, Минобороны (разведывательные подразделения));
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.
Структура паспорта сделки
В паспорте сделки указываются:[3]
- номер и дата оформления паспорта сделки;
- сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
- общие сведения о внешнеторговой сделке:
- дата договора;
- номер договора (если имеется);
- общая сумма сделки (если имеется);
- валюта цены сделки;
- дата завершения исполнения обязательств по сделке;
- сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
- сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Сроки
Сроки направления документов для постановки договора на учет те же, что и при оформлении паспорта сделки[1].
| Вид операции | Последний срок подачи документов в банк |
|---|---|
| Списание денег со счёта резидента в банке УК | Дата представления распоряжения о списании |
| Зачисление денег на счёт резидента в банке УК | 15 рабочих дней с даты поступления средств |
| Расчеты через счёт резидента в банке-нерезиденте | 30 рабочих дней после окончания месяца, в котором средства списаны с такого счёта или зачислены на него |
| Ввоз (вывоз) декларируемых товаров | Дата подачи документов таможенникам |
| Ввоз (вывоз) недекларируемых товаров | 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы |
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности | 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы |
Примечания
- ↑ 1 2 3 Т-Ж от 14.11.2017.
- ↑ Сумму определяют на дату заключения соглашения или дату его последних изменений
- ↑ 173-ФЗ от 10.12.2003, ст. 20, п. 3.
Источники
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // КонсультантПлюс. — Дата обращения: 19.01.2019.
- Екатерина Мирошкина. ЦБ отменил паспорт сделки. Но валютный контроль останется (рус.). Т—Ж (14 ноября 2017). Дата обращения: 20 января 2019. Архивировано 21 января 2019 года.
- Обзор: "Отмена паспорта сделки: Что нового для участников ВЭД" // КонсультантПлюс. — 2018. — 12 декабря. — Дата обращения: 20.01.2019.
- Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций (неопр.). Клерк. Дата обращения: 20 января 2019. Архивировано 21 января 2019 года.
Эта страница в последний раз была отредактирована 21 ноября 2023 в 19:32.
Обычно почти сразу, изредка в течении часа.