Нало́г на недви́жимость — налог на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, обособленные водные объекты, леса. Существует более чем в 130 странах мира[1]. Налог 1 раз был принят в Испании в 1250г при царе Филипе 6
В России
Налоговым кодексом России налог на недвижимость установлен как региональный налог[2]. Включает в себя три отдельных налога: земельный налог, налог на имущество предприятий, налог на имущество физических лиц. Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. Предусмотрены 2 категории налоговых льгот: на федеральном и региональном уровне.
История
Налог на недвижимость существовал в дореволюционной России. Впоследствии[когда?] был преобразован в квартирный налог. В СССР был введён совокупный подоходно-поимущественный налог, который был преобразован[когда?] в первоначальный подоходный налог.
Современность
До 2015 года налог на недвижимость оплачивался до 1 ноября. Согласно поправкам к п. 1 ст. 409 НК РФ с 2015 года налог должен быть уплачен до 1 декабря[3].
Ставки и порядок уплаты
Налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться исходя из средней рыночной цены 1 м² недвижимости и с учетом налоговой ставки, которая может варьироваться от 0,1 до 2%. В регионах сегодня налог на имущество для стандартной двухкомнатной квартиры равен примерно 700 рублям. После перерасчета налога по новым правилам сумма возрастет почти в 2 раза и составит 1120 рублей. Расчет произведен для квартиры площадью 55 м² с применением налоговой ставки в 0,1% и исходя из средней рыночной цены за 1 м² в 32 тысячи рублей, по данным Федеральной налоговой службы РФ, и с учетом льгот. Собственник квартиры будет иметь право на налоговый вычет равный стоимости 20 м² его недвижимости.
Что касается москвичей, то им придется выплачивать более существенную сумму. Так, если кадастровую стоимость 1 квадратного метра столичной квартиры приравняют к среднерыночной, которая сейчас составляет 160 тысяч рублей за 1 м², и рассчитают налог для жилья площадью 54 м² по ставке 0,1% , то он составит 5440 рублей. Такую сумму надо будет заплатить собственникам в 2020 году. А с учётом понижающих коэффициентов, предусмотренных законом, первый платеж будет равен тысяче рублей.
Но в течение этих пяти лет законом предусматривается возможность повысить налоговую ставку до 0,3 %, либо уменьшить ее до 0%.
Если чиновники через пять лет повысят налоговую ставку до 0,3% от кадастровой стоимости, то налог на недвижимость физических лиц в Москве вырастет в 20 раз. И с 1300 рублей 2012 года дойдёт до 20 тысяч рублей в 2020 году.
Для расчёта налога на недвижимость физических лиц будет применяться дифференцированная система налоговых ставок.
Владельцы торговых центров, офисных зданий и другой коммерческой недвижимости будут платить налог исходя из ставки в 2%. Такая же ставка будет применяться и для расчета налога положенного собственникам, которые провели регистрацию прав собственности на элитную недвижимость. Под категорию «элитной» попадает жильё стоимостью дороже 300 миллионов рублей.
Для жилых домов, дач, квартир, комнат, гаражей и хозяйственных строений, машино-мест и недостроенных домов регионы смогут устанавливать ставку от 0, 1% до 0,3%, либо снизить её до 0%, что маловероятно.
Остальные объекты недвижимости будут попадать под налоговую ставку до 0,5%.
Субъекты налогообложения
Для всех собственников недвижимости предусмотрены налоговые вычеты: для квартиры вычет равен кадастровой стоимости 20 квадратных метров, для комнат – кадастровой стоимости 10 м². В расчёте же налога на жилой дом не учитывается кадастровая стоимость 50 м² данного жилья.
Налогоплательщики, относящиеся к льготным категориям граждан, освобождены от уплаты налога за один объект недвижимости каждого типа: за одну квартиру, одну дачу, за один гараж. По этой норме на пенсионеров и инвалидов нельзя зарегистрировать несколько квартир, элитную недвижимость и торговые площади. Если пенсионер действительно владеет 2-3 квартирами, то налог на недвижимость рассчитывается за имеющиеся у него квартиры. Для льготников (ветеранов, пенсионеров, инвалидов, Героев Советского Союза, чернобыльцев) предусмотрены дополнительные налоговые вычеты. Пенсионеры имеют право на получение 10 м², кадастровая стоимость которых не будет учитываться при определении налога, ветераны – 50 м², Герои Советского Союза не будут платить налог за 100 м² своего жилья. Люди, относящиеся к этим категориям, имеют право получить льготы на 20 м² гаражной площади, кадастровая стоимость которых также не учитывается при расчёте налога.
В Европе
В Германии налог на недвижимость платят по кадастровой стоимости и единой ставке для земли и зданий 0,35 %. Самоуправления имеют право применить к начисленному налогу повышающий коэффициент от 2,8 до 8,1[4].
В Чехии налог взимается за землю и за постройки. Для сельскохозяйственной земли он рассчитывается по цене приобретения. Земля под застройку облагается налогом по ставке 0,07 евро за кв.м, прочая земля – 0,007 eвро за кв.м. Жилая площадь облагается по ставке 0,07 евро за кв.м, коммерческая – 0,37 евро за кв.м. Эти ставки относятся к помещениям на 1 этаже, за следующие применяются коэффициента от 1,2 до 1,22[4].
В Латвии налог считается по кадастровой цене, на здания по ставке от 0,2 % до 1,5%, на землю 1,5 %. Налогообложение жилой недвижимости начало применяться только с 2010 года в рамках увеличения налогов для преодоления экономического кризиса — поначалу по ставке в 0,1% от кадастровой стоимости, в результате чего с населения планировалось получить 6.5 млн латов (8,5 млн евро), однако согласно Программе конвергенции с Евросоюзом сборы этого налога надлежало увеличить более чем в 10 раз, до 80 млн, что и делалось в последующие годы[5]. В 2017 году сборы этого налога достигли 228,2 млн евро[6].
В Литве налог рассчитывается от ценности имущества и объекты стоимостью до 220 000 eвро налогом не облагаются[4].
В Эстонии налог применяется только на землю, причем участки под частными особняками площадью до полутора тысяч кв.м. налогом не облагаются[4].
В Болгарии налог начисляют по кадастровой стоимости физическим лицам и по балансовой - юридическим. При уплате налога до 30 апреля полагается скидка 5 %[4].
| Страна | Объект | База налога | Ставка | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| Бельгия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 1.25-2.5 % | Ставка применяется регионально |
| Болгария | Земля и здания | Кадастровая стоимость (физлица), балансовая стоимость (юрлица) | 0.01-0,45 % | На жильё скидка 50 %, при уплате до 30 апреля скидка 5 % |
| Венгрия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | до 3,6% | 1,08 евро за кв.м или 3% от цены земли
5,93 евро за кв.м. или 3,6 % от цены здания |
| Германия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0.35 % | Самоуправления имеют право применить повышающий коэффициент от 2,8 до 8,1 |
| Греция | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0.25 % юрлица, 0.1 - 1% физлица | Необлагаемый минимум 300 тыс. евро |
| Дания | Земля или здание | Кадастровая стоимость | до 3,4 % | На землю налог по ставке 1,6-3.4%,
на здания минимум до 408 тыс. евро ставка 1%, свыше этой стоимости 3%. |
| Ирландия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0,1 % - 0,25 % | Минимальная ставка применяется на объекты стоимостью до 10 млн евро. |
| Испания | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0,4 % города,
0,3% село |
|
| Италия | Земля и здания | Цена приобретения / рыночная цена | 0.76 % физлица | Налогом не облагается первая недвижимость, за исключением дорогостоящей. |
| Латвия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 1.5 % земля,
0,2% - 1.5% строения |
Градация налога на жильё зависит от его стоимости, наличия задекларированных лиц и их права на скидки, применяется повышающий коэффициент на деградированное имущество (ставка 3%). |
| Литва | Земля и здания | Рыночная стоимость | 0,01 - 4% земля
0,3 - 3% строения |
На жильё необлагаемый минимум 220 тыс евро. |
| Люксембург | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0,7 % - 1 % | Самоуправления применяют наценку от 1,2 до 10 |
| Норвегия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0,2 % - 0,7 % | |
| Португалия | Земля и здания | Кадастровая стоимость | 0,3 - 0,8 %,
7,5 % |
За здания в городах 0,3 - 0,8 %, за сельские - 0,8 %,
7,5 % за имущество резидентов офшорных компаний. |
| Земля | Площадь | фиксированные | Ставки за гектар назначают самоуправления согласно зональному делению от А до D | |
| Румыния | Здания | Кадастровая стоимость | до 5% | 0,08 - 0,2 % физическим лицам; 0,2 - 1,3% нерезидентам за здания, построенные в последние 5 лет; 2 % нерезидентам за здания старше 5 лет; 0,4 % за сельхозпостройки; до 5% на туристические здания, не используемые более года. |
| Словакия | Здания | Площадь | 0,033 евро/кв.м | Здания и квартиры |
| Земля | Кадастровая стоимость | 0,15 - 0,75 % | 0,15% жилые здания резидентов; 0,5 % - нежилые здания резидентов; 0,75 % - здания, используемые в хозяйственной деятельности; 0,4 % - энергообъекты; 0,5 % - другие здения | |
| Словения | Здания и земля | Кадастровая стоимость | 0,15 - 0,75 % | 0,75 % земля для хозяйственной деятельности; 0,4 % - земля, на которой производится электроэнергия; 0,5 % - прочая земля; 0,15 % - сельскохозяйственная земля; 0,07% - лес; 0,15 % - земля резидентов. На имущество стоимостью свыше 500 тыс евро применяется ставка 0,25 %, самоуправление может добавить ещё 0,5 %. Первые 160 кв.м. жилья освобождены от налога. |
| Турция | Здания и земля | Кадастровая стоимость | 0,1 - 0,3 % | 0,1 % - земля и жильё, 0,2 % - здания, 0,3 % - строительные участки. |
| Финляндия | Здания и земля | Кадастровая стоимость | 0,41 - 6 % | Жильё - 0,41 - 0,9%; земля 0,92 - 1,8 %; незаконченное строительство 2-6 %, в густонаселённых местах по этой статье может начисляться дополнительно налог 3%, итого до 9%. |
| Швеция | Здания и земля | Кадастровая стоимость | 0,3 - 1 % | Жильё: максимальный налог 804 евро или 0,75 %, на квартиры 138 евро или 0,3 %; 0,5 % индустриальные объекты или арендное жильё; 1 % - коммерческие объекты. |
| Эстония | Земля | Кадастровая стоимость | 0,1 - 2,5 % | Необлагаемый минимум на жильё 1500 кв.м. |
Страны без налога на недвижимость
Ближний Восток
Африка
Северная Америка
Европа
Фарерские острова
Мальта- Кипр (налог отменён с 2017 года)[4]
Океания
См. также
- Налог
- Налог на имущество
- Налог на доходы физических лиц (взымается при продаже недвижимости)
Примечания
- ↑ [finance_loan.academic.ru/1056/НАЛОГ_НА_НЕДВИЖИМОСТЬ Налог на недвижимость]. Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003). Дата обращения: 20 февраля 2014.
- ↑ Налоговый кодекс РФ. КонсультантПлюс (31 июля 1998). Дата обращения: 20 февраля 2014. Архивировано 26 февраля 2014 года.
- ↑ НК РФ Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога. КонсультантПлюс (29 ноября 2021). Дата обращения: 16 декабря 2021. Архивировано 13 декабря 2021 года.
- ↑ 1 2 3 4 5 6 7 Zanda Ozola-Balode, BDO Latvia. Pārskats: Kā rēķina īpašuma nodokli Eiropā? Обзор: как начисляют налог на имущество в Европе? (латыш.). www.lsm.lv. Латвийские общественные медиа (27 марта 2017). Дата обращения: 11 января 2022. Архивировано 13 января 2022 года.
- ↑ Lidija Dārziņa. Mājokļa nodoklis – maza likme un liela atkāpe no Konverģences programmas. Налог на жилье - маленькая ставка и большое отступление от Программы конвергенции (латыш.). lvportals.lv. LV portāls (22 октября 2009). Дата обращения: 11 января 2022. Архивировано 11 января 2022 года.
- ↑ T.Buls, I.Šnīdere, L.Stelmaka-Leja, I.Skribāne, E.Gergelevičs un citi. 3. IEKŠZEMES KOPPRODUKTS UN KOPĒJAIS PIEPRASĪJUMS / ВВП и общий спрос // Обзор развития латвийской экономики = LATVIJAS EKONOMIKAS ATTĪSTĪBAS PĀRSKATS (латыш.) / O.Barānovs. — Рига: Министерство экономики, 2018. — С. 17, 78. — 156 с. Архивировано 11 января 2022 года.
Эта страница в последний раз была отредактирована 31 января 2024 в 17:40.
Обычно почти сразу, изредка в течении часа.